暂估入账的发票一直未收到怎么办 什么情况下要暂估入账

应该督促采购人员尽快拿回发票。等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账（有差异的要进行调整）。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

什么情况下要暂估入账

企业在购买商品或材料等业务时，收到了供应商提供的货物，已经验收入库，但是尚未收到对方提供的发票时，可以对该批货物进行暂估入库处理，其具体的分录为，

借：原材料—XX材料—暂估，

贷：应付账款等。

已付款未收到发票如何入账

已付款未收到发票账务处理，

借：预付账款等，

贷：银行存款，

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

固定资产暂估入账会计分录

固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。（只调整固定资产原值，已提折旧不调整）。

会计分录：

借：固定资产-XX资产-暂估，

贷：在建工程或其他相关科目。