1、交际应酬所发生的住宿费。住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。
2、福利性质的住宿费。住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。
3、个人的住宿消费，个人消费的住宿发票是不可抵扣增值税的。
4、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费，以及适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。
如果是差旅是可以抵扣的，如果是招待性质的不可以抵扣。按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
员工住宿费（如果是职工出差过程发生的）开具增值税专票，进项税额是可以抵扣的，账务处理是，
借：管理费用—差旅费，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款等科目。
员工住宿费（如果是职工福利性质的）开具增值税专票，进项税额是不可以抵扣的，账务处理是，
借：管理费用等科目，
贷：银行存款等科目。
营改增后，住宿费开具增值税普通发票或者增值税专用发票。
公司员工出差中的餐饮住宿费取得增值税专用发票，公司是可以以取得的专用发票认证抵扣进项税的。
可以使用。
特别提示:
1在收到定额发票需要注意监制印章，如果是地税的印章，且时间在2016年6月30日后，则判为失效过期发票，不能给予报销
2定额发票要有对方盖得发票专用章，注意：是发票专用章，不是其他章。
3判别假发票，可根据发票代码和发票号码到相应的地区国税网站进行鉴别，
猜你喜欢
查看更多
