所得税是提前计提还是当月计提 计提坏账为什么计提递延所得税资产

企业所得税一般是按季度进行计提，在每个季度的季度末进行计提，如果企业有特殊事项，需要在季度中间先缴纳部分所得税的，可以在需要缴纳的期间进行计提，计提时的分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

计提坏账为什么计提递延所得税资产

计提的坏账准备在汇算清缴的时候不能在企业所得税税前扣除，实际发生坏账损失的时候才可以在企业所得税税前扣除。计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额，属于可抵扣暂时性差异，而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。

年末所得税必须计提吗

年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税，没有利润的话，无需计提。

企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

计提所得税费用怎么算

计提所得税费用的算法是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。