进项税余额年末需要结转吗 待认证进项税月底结转吗

进项税额科目的发生额月末（或年末）是需要结转的，需要做到期末没有余额的。结转的分录是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）。

待认证进项税月底结转吗

待认证进项税月底不需要结转，等需要认证抵扣的时候才结转。

收到发票入账的时候：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税费-待认证进项税额，

贷：应付账款、银行存款等，

勾选认证抵扣的时候写分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应交税费-待认证进项税额。

进项税和销项税需要结转吗

进项税和销项税年末的时候需要结转，结转后年末无余额。

借：应交税费——应交增值税——销项税额，

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出，

贷：应交税费——应交增值税——进项税额，

贷：应交税费-应交增值税-减免税额，

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税等。

进项税和销项税每月要结转吗

1、应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

2、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。