计提坏账后需要递延所得税吗 计提坏账为什么计提递延所得税资产

按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为，

计提坏账准备时，

借：资产减值损失—坏账准备，

贷：坏账准备。

同时坏账准备计提递延所得税资产，

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用。

计提坏账为什么计提递延所得税资产

计提的坏账准备在汇算清缴的时候不能在企业所得税税前扣除，实际发生坏账损失的时候才可以在企业所得税税前扣除。计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额，属于可抵扣暂时性差异，而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。

亏损需要计提递延所得税资产吗

需要计提递延所得税资产的情况：

1、未弥补的亏损；

2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)；

3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)；

4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)；

5、未来可税前列支的预计负债；

6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款；

7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬)；

8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产；

9、能够合理估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计负债中，税法上应全额确认收入，也会产生暂时性差异，确认为递延所得税资产；

10、对于无法估计退货率的销售退回，会计上不确认收入的实现，收到的款项作为预收账款，但税法上要确认收入的实现，导致暂时性差异，确认为递延所得税资产。

计提坏账的所得税会计处理

计提坏账的所得税会计处理是:

借：递延所得税资产，所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。