一般来说，所得税年报中本年应补（退）所得税额为负数时，说明纳税人预缴税款时交多了，汇算清缴要退税，或者留待以后年度抵减。 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二十一条 主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
结转本年利润要减去所得税。
借：本年利润，
贷：管理费用，
贷：销售费用，
贷：财务费用，
贷：主营业务成本，
贷：其他业务成本，
借：主营业务收入，
借：其他业务收入，
贷：本年利润，
借：本年利润，
贷：所得税费用。
借：本年利润，
贷：利润分配-未分配利润。
所得税费用科目在计提的当月结转到本年利润科目。计提所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
结转所得税费用科目到本年利润的账务处理是，
借：本年利润，
贷：所得税费用。
本年利润跟所得税的关系为净利润等于本年利润减去所得税。
本年利润等于本年所有收入减去所有支出后的净额，也即本年利润再减去企业所得税后，就叫净利润。所有收入是指主营业务收入销售商品收入、其他业务收入、营业外收入、营业外收入、服务性收入、投资收益、补贴收入等等， 所有支出是指为销售商品和企业管理等方面发生的支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加，其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出几类等等。
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